Per una SRL ammessa alla rottamazione quinquies ordinaria, il 30 novembre 2026 scade la terza rata del piano scelto. Nello stesso giorno possono scadere rate della rottamazione quater e della relativa riammissione, ma con regole di decadenza diverse. La nuova definizione dei debiti degli enti territoriali, invece, è ancora nella fase delle domande.
Quale rottamazione riguarda la SRL a novembre 2026
L'amministratore deve leggere il nome della procedura nella Comunicazione delle somme dovute: la stessa società può avere piani distinti e moduli non intercambiabili. La guida generale alla rottamazione quinquies illustra l'istituto; qui conta evitare di applicare scadenze e regole di un piano all'altro.
La quinquies ordinaria discende dall'articolo 1, commi 82-101, della legge 30 dicembre 2025, n. 199. La domanda scadeva il 30 aprile 2026; AdeR ha comunicato l'esito entro giugno. Nei piani rateali il 30 novembre è la terza rata, dopo il 31 luglio e il 30 settembre. Chi aveva scelto il pagamento unico doveva effettuarlo a luglio.
La legge 22 maggio 2026, n. 88, convertendo il DL n. 38/2026, ha aperto una procedura distinta per i carichi affidati da Regioni ed enti locali che l'abbiano deliberata. La successiva legge n. 113/2026 ha aggiornato le scadenze: domanda dal 16 ottobre al 15 dicembre 2026, esito entro il 28 febbraio 2027 e prima o unica rata il 31 marzo 2027. Per verificare i debiti comunali occorre trovare l'ente nell'elenco AdeR.
| Piano da leggere sulla comunicazione | Appuntamento del 30 novembre 2026 | Regola da non confondere |
|---|---|---|
| Quinquies ordinaria, legge n. 199/2025 | Terza rata, se il piano è rateale e la prevede | Due rate omesse o insufficienti, anche non consecutive, oppure l'ultima: niente tolleranza generalizzata sulle intermedie. |
| Quater, legge n. 197/2022 | Rata prevista dal calendario ordinario, se il piano è ancora efficace | Una rata non pagata, insufficiente o tardiva oltre cinque giorni fa perdere il beneficio. |
| Riammissione alla quater, legge n. 15/2025 | Rata del piano individuale, se prevista | Stessa regola della quater su una singola rata; verificare la comunicazione della riammissione. |
| Quinquies enti territoriali, art. 10-quinquies DL n. 38/2026 | Nessuna rata del nuovo piano: adesione ancora aperta | Per gli enti aderenti, prima o unica rata il 31 marzo 2027. |
I piani quater riferiti ai territori del decreto Alluvione hanno scadenze differite. Verificare il piano individuale sul calendario AdeR; lo scadenzario SRL aiuta a programmare gli altri versamenti aziendali.
Quali cartelle della SRL entrano nella quinquies ordinaria
Per la quinquies ordinaria non basta che una cartella sia stata notificata entro una certa data. Conta il carico affidato all'agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023 e conta la sua origine. La legge n. 199/2025 e le FAQ AdeR del 18 settembre 2026 individuano tre gruppi: imposte omesse emergenti dalle dichiarazioni annuali e dai controlli automatici o formali dell'Agenzia delle Entrate; contributi INPS omessi, esclusi quelli richiesti dopo accertamento; sanzioni stradali affidate dalle amministrazioni statali, come le Prefetture. Per una SRL, l'imposta dichiarata ma non versata può riguardare, secondo il carico concreto, anche IRES, IRAP o IVA; non si deve però presumere che ogni accertamento fiscale sia incluso.
I controlli automatici e formali sono richiamati dagli articoli 36-bis e 36-ter del DPR n. 600/1973 e 54-bis e 54-ter del DPR n. 633/1972. Un'imposta dichiarata e poi iscritta a ruolo non equivale a una maggiore imposta da accertamento. L'amministratore confronti prospetto AdeR, cartella e titolo del carico: l'anno d'imposta non prova la data di affidamento.
Per i carichi tributari o contributivi ammessi si pagano capitale residuo, spese di notifica ed eventuali spese esecutive, ma non sanzioni, interessi iscritti a ruolo, interessi di mora e aggio. Per le multe stradali statali non si azzera la sanzione principale: il beneficio riguarda interessi e aggio. Per i carichi comunali o regionali verificare invece la procedura territoriale e la delibera dell'ente: una cartella IMU o TARI non entra nella quinquies ordinaria solo perché affidata ad AdeR.
Un carico già passato dalla quater può entrare nella quinquies se al 30 settembre 2025 la SRL ne aveva perso i benefici e se soddisfa gli altri requisiti. Se tutte le rate quater scadute a quella data erano regolarmente versate, il carico è escluso dalla nuova quinquies. La gestione fiscale della SRL richiede perciò una riconciliazione dei singoli carichi, non la semplice somma delle cartelle aperte.
Rate del 30 novembre: decadenza e cinque giorni non sono uguali
La modifica decisiva della legge n. 88/2026 riguarda la decadenza della quinquies ordinaria. Secondo AdeR, la definizione diventa inefficace per mancato o insufficiente versamento dell'unica rata, di due rate del piano anche non consecutive, oppure dell'ultima rata. Soltanto per la rata unica e per l'ultima rata del piano è ammesso il pagamento entro cinque giorni dalla scadenza. Per una rata intermedia come quella ordinariamente prevista il 30 novembre, se il piano ne comprende altre, non si deve parlare di “cinque giorni di tolleranza”.
Se la SRL ha già una rata insoluta, quella di novembre può essere il secondo inadempimento e far decadere il piano. Le FAQ AdeR precisano che il versamento successivo può essere imputato alla rata precedente scoperta: chi salta una rata rischia di ritrovarsi l'ultima non pagata. Verificare gli importi effettivamente acquisiti, non il numero di ordini di pagamento.
Per la quater e la sua riammissione vale invece la legge n. 197/2022: anche una sola rata omessa, insufficiente o pagata oltre cinque giorni rende inefficace la definizione. La tolleranza si applica alle rate del piano quater, diversamente dalla quinquies. La quater ordinaria prevede scadenze al 28 febbraio, 31 maggio, 31 luglio e 30 novembre dal 2024; la riammissione prevede anch'essa una rata a novembre 2026 per i piani interessati. Per eventuali differimenti festivi consultare gli avvisi AdeR.
Se la quinquies perde efficacia, i pagamenti già fatti restano acconti sul debito complessivo, non vengono restituiti; riprende la riscossione delle somme residue e, per quei carichi, non è disponibile una nuova rateizzazione ordinaria ai sensi dell'articolo 19 del DPR n. 602/1973. È un rischio finanziario da quantificare prima di decidere quali debiti finanziare con la liquidità di fine mese.
Esempio numerico: cartella IVA e cassa della società
Si consideri Alfa SRL, con una cartella ipotetica per IVA dichiarata e non versata, originata da un controllo automatico e affidata ad AdeR nel 2023. Il prospetto della società ipotizza 12.000 euro di imposta ancora dovuta, 2.400 euro di sanzioni, 600 euro di interessi iscritti a ruolo, 300 euro di interessi di mora e 20 euro di spese di notifica; non sono state sostenute spese esecutive. L'esempio è un calcolo illustrativo, non la ricostruzione di una cartella reale.
| Voce ipotetica | Cartella senza beneficio | Quinquies ordinaria |
|---|---|---|
| Capitale IVA | 12.000 € | 12.000 € |
| Sanzioni | 2.400 € | 0 € |
| Interessi iscritti a ruolo | 600 € | 0 € |
| Interessi di mora | 300 € | 0 € |
| Notifica | 20 € | 20 € |
| Totale | 15.320 € | 12.020 € |
La differenza aritmetica è 3.300 euro; versamenti precedenti, altri carichi e interessi di rateazione al 3% annuo dal 1° agosto 2026 modificano il risultato effettivo. Se, per ipotesi, il piano distribuisse capitale e spese in dieci quote-base uguali, ogni quota sarebbe 12.020 ÷ 10 = 1.202 euro prima degli interessi. La rata effettiva del 30 novembre è quella riportata nel modulo AdeR, inclusi interessi e arrotondamenti.
Se Alfa SRL è in regola con le prime due rate e non paga la terza, non decade per il solo mancato versamento intermedio di un piano più lungo; un'altra rata omessa o insufficiente però farebbe scattare la decadenza. Se la terza fosse l'ultima rata scelta, la sua omissione causerebbe inefficacia, salva la specifica tolleranza di cinque giorni. Conta quindi anche dove termina il piano.
Per valutare la sostenibilità del piano insieme alla contabilità aziendale, si può richiedere un confronto sulla SRL o leggere la guida al commercialista per SRL. La simulazione non sostituisce la comunicazione ufficiale.
DURC, fermi e ipoteche: cosa cambia davvero
Dopo la domanda di adesione alla quinquies, gli effetti protettivi riguardano soltanto i carichi definibili indicati nella domanda. L'articolo 1, comma 91, della legge n. 199/2025 e le FAQ AdeR prevedono che non si iscrivano nuovi fermi o nuove ipoteche per tali carichi, né si avviino nuove procedure esecutive; quelle precedenti non proseguono, salvo primo incanto con esito positivo. La sola domanda non cancella i fermi e le ipoteche già iscritti. Per il fermo, tuttavia, Agenzia delle entrate-Riscossione indica che, se le cartelle per cui è stato iscritto sono oggetto di definizione agevolata, dopo l'integrale e tempestivo pagamento della prima rata è prevista la sospensione del fermo, per consentire la circolazione del veicolo. Sospensione e cancellazione sono effetti diversi: verifica lo stato del vincolo prima di usare il mezzo.
Per gli stessi carichi il debitore non è considerato inadempiente ai fini degli articoli 28-ter e 48-bis del DPR n. 602/1973, relativi a specifici controlli su rimborsi e pagamenti pubblici. La norma richiama anche l'articolo 54 del DL n. 50/2017 per il rilascio del DURC. Questo non equivale a un DURC sempre regolare: altre esposizioni contributive, estranee ai carichi definibili, vanno verificate autonomamente. Inoltre, conservare il piano quinquies non garantisce la conservazione del DURC: il comma 2 dell'articolo 54 del DL n. 50/2017 prevede l'annullamento dei DURC rilasciati grazie alla definizione in caso di mancato, insufficiente o tardivo versamento dell'unica rata o di una rata del piano. Il margine che la quinquies lascia su una rata intermedia non va quindi esteso al DURC. Una SRL che lavora con la pubblica amministrazione dovrebbe controllare insieme lo stato dei versamenti e le altre posizioni INPS o assicurative, senza presumere che la sola ricevuta della domanda risolva ogni anomalia.
Se l'adesione diventa inefficace, AdeR può riavviare le procedure cautelari ed esecutive o proseguire quelle sospese. Un fermo preesistente può ostacolare l'uso dei mezzi; un'ipoteca può incidere sul credito o sulle operazioni immobiliari. Sono rischi diversi dal divieto di iscrivere nuovi vincoli sui carichi coperti.
Come pagare e cosa fare se la società è in liquidazione
La Comunicazione delle somme dovute contiene esito, importi, scadenze e moduli. Chi ha presentato la domanda quinquies nell'area riservata la trova solo in quell'area; chi ha usato l'area pubblica può averla ricevuta al domicilio indicato. AdeR permette di richiederne copia con codice fiscale e documenti di riconoscimento. Un accoglimento parziale distingue i carichi ammessi dagli esclusi: un pagamento non estingue automaticamente tutto il debito.
I canali indicati da AdeR sono il servizio Paga online, l'app EquiClick, gli operatori aderenti a pagoPA (anche tramite banca, Poste e home banking), i punti abilitati e gli sportelli AdeR su appuntamento. È disponibile anche la domiciliazione bancaria, da attivare nell'area riservata secondo le istruzioni della comunicazione; non si deve presumere che l'addebito sia già operativo prima del riscontro. Per questa procedura AdeR indica i moduli precompilati, non un ordinario modello F24 da compilare autonomamente. La disponibilità di un credito fiscale della SRL non autorizza, sulla base delle istruzioni consultate, a sostituire il modulo di rata con un F24 in compensazione: prima di programmare l'uso del credito, chiedere una verifica specifica del caso e mantenere distinto il pagamento della rata.
Se si intende pagare solo alcune delle cartelle nella comunicazione, il servizio ContiTu ricalcola i moduli; per le cartelle escluse la definizione non produce effetti. Conservare comunicazione, modulo, ricevuta e conferma dell'avvenuto pagamento: un ordine disposto ma non eseguito non prova il saldo.
La SRL in liquidazione mantiene debiti da verificare. L'articolo 2489 c.c. attribuisce al liquidatore, salvo diversa disposizione, i poteri per gli atti utili alla liquidazione e gli impone diligenza. Occorre verificare rappresentanza, carichi intestati alla società e risorse disponibili. La quinquies contempla anche alcune procedure di crisi o concorsuali (art. 1, commi 96 e 98, legge n. 199/2025), ma la liquidazione volontaria non è automaticamente una procedura concorsuale né crea una diversa scadenza delle rate.
Domande frequenti
Il 30 novembre 2026 è la prima rata della quinquies per enti locali?
No. Per la quinquies ordinaria del 2026 è, nei piani che la prevedono, la terza rata dopo il 31 luglio e il 30 settembre. La procedura separata per carichi affidati da Regioni ed enti locali aderenti ha la domanda aperta fino al 15 dicembre 2026 e fissa la prima o unica rata al 31 marzo 2027. Controlla quale comunicazione o procedura riguarda la SRL.
Se la SRL non paga la terza rata quinquies, decade subito?
Non necessariamente. In un piano con rate successive, una sola rata intermedia non saldata o insufficiente non determina da sola inefficacia; la determinano due rate, anche non consecutive, oppure l'ultima non pagata. Se però il piano scelto dalla SRL termina con la terza rata, questa è l'ultima e vale la disciplina dell'ultima rata, inclusa la specifica tolleranza di cinque giorni.
Ci sono cinque giorni di tolleranza dopo il 30 novembre?
Dipende dal piano. Nella quinquies la legge n. 88/2026 riconosce cinque giorni solo per la rata unica o l'ultima del piano, non per una rata intermedia. Nella quater e nella riammissione il ritardo oltre cinque giorni su una sola rata può causare decadenza. Prima di usare una data posticipata, controlla la comunicazione AdeR e gli eventuali differimenti per festivi.
Una cartella da accertamento IVA rientra nella quinquies ordinaria?
Non automaticamente. La quinquies ordinaria individua carichi da omesso versamento di imposte risultanti dalle dichiarazioni annuali e dalle attività di controllo automatico o formale previste dalla legge, non ogni maggiore imposta accertata. Va esaminata l'origine del singolo carico nel prospetto AdeR e nella cartella. Anche la data di affidamento, compresa tra il 2000 e il 2023, è un requisito separato.
Posso pagare la rata con F24 compensando un credito della SRL?
Le istruzioni AdeR consultate indicano moduli di pagamento precompilati, domiciliazione, sito, app, canali pagoPA e sportelli; non presentano l'ordinario F24 in compensazione come modalità per saldare direttamente una rata quinquies. Non inviare un F24 costruito autonomamente al posto del modulo. Se la società ha crediti fiscali, valuta la loro gestione separatamente con il consulente e verifica l'effettivo pagamento della rata.
L'adesione cancella un fermo o un'ipoteca già iscritti?
No, la sola domanda non li cancella. Per i carichi definibili indicati nella domanda non possono essere iscritti nuovi fermi e nuove ipoteche, ma quelli già iscritti alla data della domanda rimangono. Per il fermo, secondo Agenzia delle entrate-Riscossione, dopo l'integrale e tempestivo pagamento della prima rata è prevista la sospensione che consente di circolare: è un effetto diverso dalla cancellazione. Anche le procedure esecutive precedenti seguono regole proprie, con l'eccezione del primo incanto già concluso positivamente. Prima di vendere un bene o usare un veicolo controlla lo stato della misura specifica.
Con la rottamazione la SRL ottiene sempre il DURC?
No. L'articolo 1, comma 91, della legge n. 199/2025 richiama l'articolo 54 del DL n. 50/2017 ai fini del rilascio del documento di regolarità contributiva per i carichi definibili oggetto della domanda. Il beneficio non sana altri debiti contributivi. Inoltre il DURC rilasciato grazie alla definizione viene annullato se l'unica rata o una rata del piano è omessa, insufficiente o tardiva (art. 54, comma 2, DL 50/2017): la possibilità di restare in arretrato su una rata intermedia senza decadere dalla quinquies non vale quindi per il DURC. La SRL deve verificare tutte le posizioni che incidono sul documento.
Una SRL in liquidazione può mantenere il piano quinquies?
La liquidazione volontaria, da sola, non è indicata dalle fonti consultate come causa automatica di esclusione o di proroga del piano. Il liquidatore deve verificare rappresentanza, comunicazione, carichi e disponibilità finanziaria, tenendo conto dei doveri dell'articolo 2489 del codice civile. Se vi sono procedure concorsuali o di crisi, le norme specifiche dei commi 96 e 98 della legge n. 199/2025 richiedono una valutazione separata.
Fonti e aggiornamento
- Legge n. 199/2025, art. 1, commi 82-101: testo riprodotto nella GU del decreto-legge n. 38/2026 coordinato con la legge n. 88/2026.
- AdeR, FAQ quinquies, aggiornate al 18 settembre 2026 e ambito applicativo quinquies.
- AdeR, legge n. 88/2026 e disciplina aggiornata degli enti territoriali e FAQ enti territoriali del 15 ottobre 2026.
- AdeR, ambito e scadenze della quater e FAQ riammissione quater.
- AdeR, comunicazione delle somme dovute e modalità di pagamento.
Quadro consultato il 6 novembre 2026. Questa guida è informativa e non sostituisce la consulenza sul caso concreto. Per valutare carichi, documenti e sostenibilità delle rate della tua società puoi contattare SRLOnline.
