Le scadenze fiscali di una SRL da settembre a dicembre 2026
Per una SRL con esercizio solare l'autunno concentra otto giornate: il 16 e il 30 settembre, il 16 ottobre, il 2, il 16 e il 30 novembre, il 16 e il 28 dicembre. Le due più pesanti sono il 2 novembre, con il pacchetto delle dichiarazioni, e il 30 novembre, con il secondo acconto di IRES e IRAP. La tabella riporta le stesse voci che lo strumento mette nel calendario, con la fonte ufficiale di ciascuna data.
| Data | Adempimento e soggetti | Fonte |
|---|---|---|
| 16 settembre 2026 | Versamento dei contributi INPS sui compensi dei dipendenti (agosto 2026)SRL con lavoratori dipendenti | INPS, termini per il pagamento dei contributi previdenziali |
| 16 settembre 2026 | Liquidazione e versamento dell'IVA di agosto 2026SRL con liquidazione IVA mensileCodici: 6008 | AdE, come pagare l'IVA (entro il giorno 16 di ciascun mese) |
| 16 settembre 2026 | Versamento delle ritenute operate nel mese di agosto 2026SRL sostituto d'imposta con dipendenti o collaboratori: ritenute su lavoro dipendente, lavoro autonomo (es. codice 1040) e altre tipologie | AdE, F24 ritenute da lavoro dipendente (entro il giorno 16 del mese successivo) |
| 30 settembre 2026 | Assegnazione agevolata di beni ai soci: versamento del 60% dell'imposta sostitutivaSRL che perfeziona l'assegnazione agevolata ai soci entro il 30 settembre 2026 | Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (legge di Bilancio 2026), artt. 35-41 |
| 30 settembre 2026 | Imposta di bollo sulle fatture elettroniche - secondo trimestre 2026Soggetti IVA che emettono fatture elettroniche soggette a imposta di bolloCodici: 2522 | AdE, guida all'imposta di bollo sulle fatture elettroniche |
| 30 settembre 2026 | Dichiarazione per la costituzione del Gruppo IVA (opzione o revoca dal 1 gennaio 2027)SRL che intende optare per il Gruppo IVA o revocare l'opzione con effetto dall'anno successivo | AdE, scadenzario del 30 settembre 2026 |
| 30 settembre 2026 | Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA - secondo trimestre 2026Tutti i soggetti IVA, mensili e trimestrali | AdE, liquidazioni periodiche IVA |
| 30 settembre 2026 | Richiesta di rimborso dell'IVA assolta in un altro Stato membroSRL che ha acquistato beni o servizi in altri Paesi UE e chiede il rimborso dell'IVA estera | AdE, scadenzario del 30 settembre 2026 |
| 30 settembre 2026 | Rottamazione-quinquies: seconda rataContribuenti che hanno aderito alla definizione agevolata e hanno scelto il pagamento rateale | Agenzia delle entrate-Riscossione, rottamazione-quinquies |
| 16 ottobre 2026 | Versamento dei contributi INPS sui compensi dei dipendenti (settembre 2026)SRL con lavoratori dipendenti | INPS, termini per il pagamento dei contributi previdenziali |
| 16 ottobre 2026 | Liquidazione e versamento dell'IVA di settembre 2026SRL con liquidazione IVA mensileCodici: 6009 | AdE, come pagare l'IVA (entro il giorno 16 di ciascun mese) |
| 16 ottobre 2026 | Versamento delle ritenute operate nel mese di settembre 2026SRL sostituto d'imposta con dipendenti o collaboratori: ritenute su lavoro dipendente, lavoro autonomo (es. codice 1040) e altre tipologie | AdE, F24 ritenute da lavoro dipendente (entro il giorno 16 del mese successivo) |
| 16 ottobre 2026 | Ritenuta del 26% sui dividendi pagati ai soci persone fisiche nel terzo trimestre 2026SRL che ha distribuito utili a soci persone fisiche tra luglio e settembre 2026Codici: 1035 | Art. 8, comma 1, n. 5, DPR 602/1973 |
| 2 novembre 2026 | Adesione al concordato preventivo biennale 2026-2027SRL che applica gli ISA e intende accettare la proposta di reddito concordato | Art. 7-bis, comma 3, DL 38/2026, conv. legge 88/2026 |
| 2 novembre 2026termine ordinario 31 ottobre 2026 | Dichiarazione IRAP 2026SRL con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare | AdE, come e quando si presenta la dichiarazione IRAP |
| 2 novembre 2026termine ordinario 31 ottobre 2026 | Modello 770/2026 (redditi 2025)SRL sostituto d'imposta | AdE, modello 770 dei sostituti d'imposta |
| 2 novembre 2026termine ordinario 31 ottobre 2026 | Dichiarazione Redditi SC 2026 (periodo d'imposta 2025)SRL con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare | AdE, quando e come si presenta il modello Redditi SC |
| 16 novembre 2026 | Versamento dei contributi INPS sui compensi dei dipendenti (ottobre 2026)SRL con lavoratori dipendenti | INPS, termini per il pagamento dei contributi previdenziali |
| 16 novembre 2026 | Liquidazione e versamento dell'IVA di ottobre 2026SRL con liquidazione IVA mensileCodici: 6010 | AdE, come pagare l'IVA (entro il giorno 16 di ciascun mese) |
| 16 novembre 2026 | IVA del terzo trimestre 2026SRL con liquidazione IVA trimestrale (volume d'affari dell'anno precedente entro 500.000 euro per i servizi, 800.000 euro per le altre attività) | AdE, F24 IVA periodica - come e quando si versa |
| 16 novembre 2026 | Versamento delle ritenute operate nel mese di ottobre 2026SRL sostituto d'imposta con dipendenti o collaboratori: ritenute su lavoro dipendente, lavoro autonomo (es. codice 1040) e altre tipologie | AdE, F24 ritenute da lavoro dipendente (entro il giorno 16 del mese successivo) |
| 30 novembre 2026 | Assegnazione agevolata di beni ai soci: versamento del 40% residuo dell'imposta sostitutivaSRL che ha perfezionato l'assegnazione agevolata entro il 30 settembre 2026 | Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (legge di Bilancio 2026), artt. 35-41 |
| 30 novembre 2026 | Imposta di bollo sulle fatture elettroniche - terzo trimestre 2026Soggetti IVA che emettono fatture elettroniche soggette a imposta di bolloCodici: 2523 | AdE, guida all'imposta di bollo sulle fatture elettroniche |
| 30 novembre 2026 | Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA - terzo trimestre 2026Tutti i soggetti IVA, mensili e trimestrali | AdE, liquidazioni periodiche IVA |
| 30 novembre 2026 | Rottamazione-quinquies: terza rataContribuenti che hanno aderito alla definizione agevolata e hanno scelto il pagamento rateale | Agenzia delle entrate-Riscossione, rottamazione-quinquies |
| 30 novembre 2026 | Secondo acconto (o acconto in unica soluzione) IRES e IRAP 2026SRL con esercizio solare che ha versato accontiCodici: 2002 (IRES), 3813 (IRAP) | AdE, imposte sui redditi: la seconda rata di acconto scade il 30 novembre |
| 16 dicembre 2026 | Versamento dei contributi INPS sui compensi dei dipendenti (novembre 2026)SRL con lavoratori dipendenti | INPS, termini per il pagamento dei contributi previdenziali |
| 16 dicembre 2026 | Saldo IMU 2026SRL proprietaria di immobili soggetti a IMU | MEF, IMU - disciplina del tributo e versamenti |
| 16 dicembre 2026 | Liquidazione e versamento dell'IVA di novembre 2026SRL con liquidazione IVA mensileCodici: 6011 | AdE, scadenzario del 16 settembre 2026 (rinvio dei versamenti fino a 100 euro) |
| 16 dicembre 2026 | Versamento delle ritenute operate nel mese di novembre 2026SRL sostituto d'imposta con dipendenti o collaboratori: ritenute su lavoro dipendente, lavoro autonomo (es. codice 1040) e altre tipologie | AdE, F24 ritenute da lavoro dipendente (entro il giorno 16 del mese successivo) |
| 28 dicembre 2026termine ordinario 27 dicembre 2026 | Acconto IVA 2026Tutti i titolari di partita IVA, salvo le categorie esonerate | AdE, F24 acconto IVA: come si calcola |
Le date con «termine ordinario» sono state spostate dalla proroga di legge al primo giorno lavorativo successivo. Le voci contrassegnate come situazioni specifiche riguardano solo chi si trova in quella condizione.
Scadenze ricorrenti: IVA, ritenute, acconti
Fuori dall'autunno il calendario non si svuota: cambiano solo gli adempimenti. La spina dorsale è il 16 di ogni mese, quando si versano l'IVA del mese precedente (contribuenti mensili), le ritenute operate nel mese precedente e i contributi INPS sui compensi dei dipendenti. Chi liquida trimestralmente paga invece il 16 maggio, il 20 agosto e il 16 novembre, con l'imposta maggiorata dell'1% a titolo di interessi, e chiude con il conguaglio annuale entro il 16 marzo.
- LIPE entro l'ultimo giorno del secondo mese successivo a ogni trimestre: 31 maggio, 30 settembre, 30 novembre e fine febbraio. Per il secondo trimestre il termine è espressamente il 30 settembre, mentre la comunicazione del quarto trimestre può essere inclusa nella dichiarazione annuale IVA.
- Imposta di bollo sulle fatture elettroniche ogni trimestre: 31 maggio (codice 2521), 30 settembre (2522), 30 novembre (2523) e 28 febbraio (2524). Se il bollo del primo trimestre non supera 5.000 euro si può rinviare al 30 settembre e, se il totale di primo e secondo trimestre resta sotto la stessa soglia, si può versare tutto il 30 novembre.
- Saldo e primo acconto IRES e IRAP entro l'ultimo giorno del sesto mese successivo alla chiusura dell'esercizio, quindi il 30 giugno per un esercizio solare, con la facoltà di versare entro i 30 giorni successivi maggiorando dello 0,40%.
- Secondo acconto IRES e IRAP entro il 30 novembre, con i codici 2002 e 3813: è la voce più pesante dell'anno per una SRL che ha chiuso in utile.
- Acconto IVA entro il 27 dicembre, con il metodo storico (88% del versamento del mese o del trimestre dell'anno precedente), previsionale o analitico.
- Termini societari: assemblea per l'approvazione del bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio (30 aprile per un esercizio solare, fino a 180 giorni se lo statuto lo prevede) e deposito al Registro Imprese entro 30 giorni dall'approvazione.
Cosa succede se si salta una scadenza
Un versamento non effettuato o effettuato in misura ridotta si regolarizza con il ravvedimento operoso: si versa l'imposta con la sanzione ridotta (per le violazioni dal 1° settembre 2024 si parte dal 25%, ridotto a 1/10 entro 30 giorni, 1/9 entro 90 giorni, 1/8 fino al termine della dichiarazione e 1/7 oltre) e con gli interessi legali, calcolati giorno per giorno. Il ravvedimento è precluso dopo la notifica di un'attività di accertamento: conviene muoversi subito, prima di qualunque comunicazione. Per gli importi e le date puoi usare il calcolatore del ravvedimento operoso.
Il calendario dell'autunno 2026, con i dettagli su ciascuna giornata e i codici tributo, è nell'articolo Scadenze fiscali autunno 2026 per SRL, verificato claim per claim sulle fonti ufficiali.
Come usare lo scadenzario
- Dichiara la periodicità IVA, se hai dipendenti o collaboratori con ritenute, se sei sostituto d'imposta, se l'esercizio coincide con l'anno solare, l'adesione al concordato preventivo biennale e se hai versato acconti.
- Leggi il calendario: le voci sono raggruppate per mese, con modello e codici tributo, chi è tenuto all'adempimento, la fonte e lo stato della data.
- Scarica il file .ics e importalo in Google Calendar, Outlook o Apple Calendario: gli eventi sono a giornata intera e l'UID è stabile, quindi reimportando un calendario aggiornato non si creano duplicati.
- Se il calendario serve in ufficio, usa Stampa: il foglio di stile nasconde i comandi e lascia la tabella.
- Confronta le date con lo scadenzario dell'Agenzia delle entrate prima di versare: durante l'anno possono arrivare proroghe e modifiche.
Domande frequenti sullo scadenzario SRL
Entro quando si versa il secondo acconto IRES e IRAP nel 2026?+
Entro lunedì 30 novembre 2026, con i codici tributo 2002 per l'IRES e 3813 per l'IRAP. L'acconto IRES è pari al 100% dell'imposta dichiarata per il periodo d'imposta precedente; la seconda rata è il 60% dell'acconto, mentre per i soggetti che applicano gli ISA ogni rata è pari al 50%. Se l'importo della prima rata non supera 103 euro l'acconto si versa in unica soluzione a novembre.
Perché nello scadenzario compare il 2 novembre e non il 31 ottobre?+
Perché il 31 ottobre 2026 cade di sabato. L'articolo 7, comma 2, lettera l), del DL 70/2011 proroga al primo giorno lavorativo successivo i termini degli adempimenti e dei versamenti che scadono di sabato o di giorno festivo. L'Agenzia delle entrate applica la regola anche alle dichiarazioni: per Redditi SC 2026 e IRAP 2026 indica espressamente il 2 novembre 2026, e alla stessa data slitta il modello 770/2026. Nel 2026 il 27 dicembre cade invece di domenica, quindi l'acconto IVA si versa lunedì 28 dicembre.
Quando si consegna e si trasmette la certificazione unica 2027?+
Entro il 16 marzo 2027: in quella data la CU relativa ai redditi 2026 va consegnata ai percettori e trasmessa telematicamente. Fanno eccezione le certificazioni di solo lavoro autonomo abituale e quelle per provvigioni non occasionali, per le quali il termine è il 30 aprile, e i redditi esenti o non dichiarabili con la dichiarazione precompilata, che seguono il termine del modello 770.
Con l'IVA trimestrale, quando si paga il quarto trimestre?+
Con il conguaglio annuale, entro il 16 marzo dell'anno successivo, facendo salva la possibilità di usare i maggiori termini previsti per i versamenti delle imposte da dichiarazione dei redditi. I primi tre trimestri si versano invece il 16 maggio, il 20 agosto e il 16 novembre, maggiorando dell'1% a titolo di interessi. Solo i trimestrali speciali (distributori di carburante, autotrasportatori conto terzi, esercenti servizi al pubblico e professioni sanitarie) versano il quarto trimestre entro il 16 febbraio.
Lo scadenzario è attendibile se l'esercizio non chiude il 31 dicembre?+
No, e lo strumento lo dichiara. Le scadenze fisse di settembre-dicembre 2026 non cambiano, ma i termini che dipendono dal periodo d'imposta si spostano: Redditi SC e IRAP entro l'ultimo giorno del decimo mese successivo alla chiusura, saldo e primo acconto entro il sesto mese, secondo acconto entro l'undicesimo mese, assemblea di bilancio entro 120 giorni dalla chiusura. Con un esercizio non solare le date vanno ricalcolate sulla chiusura effettiva.
Perché alcune voci del calendario non dipendono dalle mie risposte?+
Perché riguardano situazioni specifiche che uno scadenzario non può dedurre: utili deliberati e pagati ai soci, immobili soggetti a IMU, adesione alla rottamazione-quinquies o assegnazioni agevolate di beni ai soci, richiesta di rimborso dell'IVA estera, opzione per il Gruppo IVA. Sono elencate con il soggetto interessato nella colonna Adempimento: serve un controllo, non una risposta a un questionario.
Riferimenti normativi e fonti
- Art. 7, comma 2, lettera l), DL 13 maggio 2011, n. 70 (conv. legge 106/2011) — gli adempimenti e i versamenti in materie amministrate dal Ministero dell'economia e delle finanze, comprese le Agenzie fiscali, che scadono di sabato o di giorno festivo sono prorogati al primo giorno lavorativo successivo.
- Art. 18, D.Lgs 9 luglio 1997, n. 241 — versamenti delle somme dovute in base alla dichiarazione. L'articolo è stato abrogato dal D.Lgs 33/2025, come modificato dal DL 200/2025, con effetto dal 1° gennaio 2027: per il calendario 2026-2027 la base della proroga resta l'art. 7 del DL 70/2011.
- Scadenzario fiscale dell'Agenzia delle entrate — elenco mensile degli adempimenti e dei codici tributo.
- Agenzia delle Entrate — pagine dedicate: come pagare l'IVA, F24 IVA periodica, liquidazioni periodiche IVA, imposta di bollo sulle fatture elettroniche, imposte sui redditi, acconto IVA, Redditi SC 2026, IRAP 2026, modello 770, certificazione unica.
- INPS — termini per il pagamento dei contributi previdenziali: entro il giorno 16 del mese successivo a quello di riferimento.
- Agenzia delle entrate-Riscossione (rottamazione-quinquies); legge 30 dicembre 2025, n. 199 (assegnazioni agevolate); MEF (IMU).
Contenuto aggiornato al 14 settembre 2026. Le date sono verificate sulle fonti ufficiali indicate accanto a ogni voce; le voci con stato «data ordinaria» vanno confermate caso per caso. Per la tua situazione specifica consulta un professionista abilitato.