Strumento gratuito · 2026

Quanto costa assumere un dipendente in SRL?

Confronta tempo indeterminato, determinato e apprendistato: costo aziendale, bonus 2026 e impatto fiscale, nel primo e nel secondo anno.

Giovani, Donne, ZES e stabilizzazione: assunzioni/trasformazioni agevolabili entro il 31 dicembre 2026. La domanda sul Portale delle Agevolazioni INPS può riguardare rapporti già avviati o non ancora instaurati; solo se si prenota prima, dopo l’accantonamento INPS il rapporto e la comunicazione obbligatoria vanno perfezionati entro 10 giorni, pena perdita della prenotazione. Esonero madri: per assunzioni dal 1° gennaio 2026, senza quella scadenza del 31 dicembre né prenotazione preventiva; il modulo ELM3 richiede il codice della comunicazione obbligatoria del rapporto già instaurato/trasformato. Tutte le misure dipendono dalle risorse disponibili.

Risultati / 2026 e 2027

Confronto dei tre contratti

Scenario con decorrenza ipotetica 1° gennaio 2026: anno 1 = 2026, anno 2 = 2027, 13ª a dicembre e 14ª a luglio. Non rappresenta dodici mesi mobili da una data diversa. Scorri la tabella su schermi piccoli.

Contratto / periodo	Lordo azienda	Esonero	Dopo esonero	Netto fiscale / anno	Media / mese
Tempo indeterminato Anno 1	38.349 €	6000 €	32.349 €	23.324 €	1944 €
Tempo indeterminato Anno 2	38.244 €	0 €	38.244 €	27.574 €	2298 €
Tempo determinato Anno 1	38.636 €	0 €	38.636 €	29.356 €	2446 €
Tempo determinato Anno 2	38.636 €	0 €	38.636 €	29.356 €	2446 €
Apprendistato Anno 1	31.038 €	0 €	31.038 €	22.379 €	1865 €
Apprendistato Anno 2	31.458 €	0 €	31.458 €	22.681 €	1890 €

Tempo indeterminato

Esonero ipotizzato: Bonus Giovani

Anno 1

RAL: 28.000 €
Contributi datore: 8114 €
TFR: 2039 €
Premio INAIL: 196 €
Costo azienda lordo: 38.349 €
Esonero: -6000 €
Risparmio IRES: -7764 €
Risparmio IRAP: -1262 €
Maxi-deduzione IRES: -0 €

Netto fiscale stimato23.324 €

Anno 2

RAL: 28.000 €
Contributi datore: 8114 €
TFR: 1934 €
Premio INAIL: 196 €
Costo azienda lordo: 38.244 €
Esonero: -0 €
Risparmio IRES: -9179 €
Risparmio IRAP: -1492 €
Maxi-deduzione IRES: -0 €

Netto fiscale stimato27.574 €

Tempo determinato

NASpI addizionale 1,40%, senza rinnovi

Anno 1

RAL: 28.000 €
Contributi datore: 8114 €
Addizionale NASpI: 392 €
TFR: 1934 €
Premio INAIL: 196 €
Costo azienda lordo: 38.636 €
Esonero: -0 €
Risparmio IRES: -9273 €
Risparmio IRAP: -8 €
Maxi-deduzione IRES: -0 €

Netto fiscale stimato29.356 €

Anno 2

RAL: 28.000 €
Contributi datore: 8114 €
Addizionale NASpI: 392 €
TFR: 1934 €
Premio INAIL: 196 €
Costo azienda lordo: 38.636 €
Esonero: -0 €
Risparmio IRES: -9273 €
Risparmio IRAP: -8 €
Maxi-deduzione IRES: -0 €

Netto fiscale stimato29.356 €

Apprendistato

Contributi totali (base INAIL incluso + ammortizzatori datore 0,33%): 3,44% / 4,94%. Nessun premio PAT ordinario aggiuntivo; verifica inquadramento, media semestrale, età, piano formativo e CCNL.

Anno 1

RAL: 28.000 €
Contributi datore: 964 €
TFR: 2074 €
Costo azienda lordo: 31.038 €
Esonero: -0 €
Risparmio IRES: -7449 €
Risparmio IRAP: -1210 €
Maxi-deduzione IRES: -0 €

Netto fiscale stimato22.379 €

Anno 2

RAL: 28.000 €
Contributi datore: 1384 €
TFR: 2074 €
Costo azienda lordo: 31.458 €
Esonero: -0 €
Risparmio IRES: -7550 €
Risparmio IRAP: -1227 €
Maxi-deduzione IRES: -0 €

Netto fiscale stimato22.681 €

Incentivi potenzialmente applicabili

Giovani, Donne, ZES, stabilizzazione e madri non si cumulano tra loro. La simulazione usa per l’indeterminato la stima più alta nei due anni; per il termine calcola separatamente l’esonero madri. Non è un’autorizzazione INPS.

Da verificare prima di fruirne: DURC, contratti collettivi e salario giusto, precedenze, qualifica, comunicazioni e altri requisiti INPS; per ZES anche lo stato formale di disoccupazione, non deducibile dai soli mesi senza impiego. Verifica inoltre requisiti propri dell’esonero madri e disponibilità delle risorse.

Bonus Giovani

Compatibile con i dati inseriti · usato nella simulazione, da verificare · Svantaggiato: 12 mesi di esonero.

12 mesi · massimale riproporzionato fino a 500 €/mese

Stima indeterminato: 6000 € · anno 1: 6000 € · anno 2: 0 €

Bonus Donne

Non compatibile con i dati inseriti · Riservato alle lavoratrici.

Nessun esonero stimato

Bonus ZES

Non compatibile con i dati inseriti · La sede o unità produttiva non è nella ZES unica.

Nessun esonero stimato

Bonus stabilizzazione

Non compatibile con i dati inseriti · Spetta solo per la trasformazione di un contratto a termine in essere.

Nessun esonero stimato

Esonero madri (3 figli)

Non compatibile con i dati inseriti · Riservato alle lavoratrici.

Nessun esonero stimato

Prima di prendere una decisione

Stima orientativa, non un preventivo paghe né una verifica di ammissibilità. Contributi, premi, aliquote, CCNL, condizioni e imponibili effettivi vanno verificati con un consulente del lavoro.

TFR: la quota RAL/13,5 è ridotta dello 0,50% IVS effettivamente dovuto per indeterminato e determinato; quando il massimale limita l’esonero resta una quota IVS anche nei mesi agevolati. Il riparto proporzionale della quota sotto massimale è un’ipotesi del simulatore, non una regola di imputazione prescritta da INPS. Nell’apprendistato non si applica l’abbattimento IVS. La RAL approssima la retribuzione utile.

Scenario a dodici mesi per periodo, come assunzione dal 1° gennaio 2026: anno 1 = 2026, anno 2 = 2027. Per assunzioni successive ripartisci gli esoneri tra anni solari. Maxi-deduzione solo nell’anno della nuova assunzione: nel secondo anno dello stesso rapporto, senza un’altra nuova assunzione, la maggiorazione è zero.
Esoneri su base mensile: contribuzione datoriale stimata con 0,3 punti percentuali non esonerabili (almeno 0,30 per formazione continua). Quote FIS/fondi solidarietà, Fondo TFR, solidarietà previdenza/assistenza e altre voci escluse dalle circolari INPS 55–57/2026 e 82/2026 vanno aggiunte; INAIL e TFR restano esclusi. Nell’esonero madri a termine rientra anche l’addizionale NASpI dell’1,40% (INPS circ. 44/2013 §5 e 82/2026 §4). 13ª a dicembre e 14ª a luglio: il tetto non usato in un mese non si recupera in un altro.
Il massimale mensile degli incentivi è riproporzionato alla percentuale oraria; la RAL inserita deve essere quella effettiva per quel rapporto, già ridotta in caso di part-time. Per gli apprendisti la base 3,11% / 4,61% / 11,61% include già INAIL (nessun premio PAT aggiuntivo), ma non FIS, CIGO, CIGS o altri ammortizzatori applicabili: la quota datoriale inserita si somma alla base. L’aliquota dipende dall’inquadramento e dalla media degli addetti nel semestre di riferimento, non dal numero prima dell’assunzione (INPS circ. 108/2018 §3.2 e 76/2022 §§1, 6.1).
Per rinnovi a tempo determinato, il contributo addizionale NASpI aumenta di 0,5 punti per ogni rinnovo (non incluso).
La maxi-deduzione ha requisiti fiscali distinti dalle ULA dei bonus: incremento degli stabili e del totale a fine esercizio rispetto alle rispettive medie precedenti, anzianità dell’attività e verifiche di gruppo. Serve la conferma fiscale separata. Inserisci la sola quota di base disponibile per questo assunto, limitata dall’incremento del costo B.9 e già rettificata per i decrementi del gruppo e le altre assunzioni; il calcolo non supera comunque il costo stimato dopo esonero. Con base zero non si attribuisce maggiorazione.
L’apprendistato è a tempo indeterminato: il suo costo effettivo può rientrare nella base della maxi-deduzione, rispettati tutti i requisiti fiscali. Le aliquote contributive ridotte ne diminuiscono l’importo, non creano da sole un’esclusione.
Risparmi IRES e IRAP ipotizzano imponibili capienti; IRAP può essere dovuta anche senza utile IRES. RAL costante, senza variazioni CCNL, oneri extra e maggiorazioni di anzianità.
Per il Bonus ZES, verifica con il consulente lo stato formale di disoccupazione: i mesi senza impiego regolarmente retribuito non ne attestano da soli il possesso.
L’apprendistato professionalizzante ordinario riguarda 18–29 anni; oltre tale età sono richiesti casi speciali. La RAL dell’apprendista qui è quella inserita, senza sottoinquadramento o progressione retributiva.
Bonus stabilizzazione: richiede trasformazioni dal 1° agosto al 31 dicembre 2026, senza soluzione di continuità. Il simulatore non verifica la data effettiva né le esclusioni per dirigenti, lavoro domestico, apprendistato e intermittente.
Esonero madri: almeno 3 figli minori di 18 anni e almeno 6 mesi senza impiego regolarmente retribuito. Massimale legale 8.000 € annui, soglia INPS 666,66 €/mese (7.999,92 € in 12 mesi interi), non cumulabile con altri esoneri; 12 mesi su nuovo termine, 24 su assunzione indeterminata. In trasformazione, 18 mesi complessivi dalla prima assunzione solo se il termine era già agevolato; simulati 6 mesi residui dopo 12 mesi di termine originario.

Fonti normative e operative:

Bonus assunzioni 2026 Maxi-deduzione per SRL Confronta i contratti

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