Calcolo interessi di mora e interessi legali

Interessi di mora su fatture: quando decorrono

Il D.Lgs. 231/2002 si applica ai pagamenti dovuti come corrispettivo di transazioni commerciali tra imprese o tra impresa e pubblica amministrazione, secondo gli artt. 1 e 2. La mora commerciale decorre di diritto dal giorno successivo alla scadenza, senza bisogno di diffida, come stabilisce l'art. 4, comma 1.

Restano fuori dal perimetro del D.Lgs. 231/2002 i consumatori, i pagamenti a titolo di risarcimento del danno e i crediti verso debitori sottoposti a procedura concorsuale, secondo l'art. 1. Prima di applicare un tasso commerciale occorre quindi qualificare il rapporto e il credito.

Come si calcola: interesse semplice, anno di 365 giorni, nessun anatocismo

Il D.Lgs. 231/2002 definisce gli interessi legali di mora come interessi semplici su base giornaliera, ai sensi dell'art. 2, comma 1, lett. e). Il motore usa i giorni effettivi: la decorrenza è inclusa e anche la data di calcolo è inclusa. La convenzione numerica adottata è quella di un anno di 365 giorni.

interesse = capitale × tasso × giorni / 365

Il tasso va espresso in forma decimale nella formula: per esempio, 10,40% diventa 0,1040. Il conteggio resta semplice sul capitale e non capitalizza gli interessi già maturati. L'art. 1283 c.c. limita l'anatocismo: gli interessi scaduti possono produrre a loro volta interessi soltanto nei casi previsti dalla norma, come una domanda giudiziale o un accordo scritto successivo alla scadenza.

Il tasso cambia ogni semestre: perché il conteggio va spezzato

L'art. 5, comma 2, del D.Lgs. 231/2002 richiede di usare il tasso BCE di riferimento in vigore il 1° gennaio per il primo semestre e il tasso in vigore il 1° luglio per il secondo, con la maggiorazione ordinaria di otto punti. Il MEF pubblica la notizia del tasso nella Gazzetta Ufficiale, secondo l'art. 5, comma 3.

Non si deve quindi usare una media annuale. Un ritardo che attraversa il 30 giugno va tagliato in due segmenti. Nell'esempio della specifica, su un capitale di 10.000 euro, la scadenza è il 31/03/2026 e il calcolo arriva al 30/09/2026:

La tabella dei tassi 2020-2026

La tabella riporta il tasso BCE di riferimento, la maggiorazione ordinaria e il tasso di mora commerciale risultante. Ogni riga segue il comunicato MEF pubblicato nella Gazzetta Ufficiale indicata. Il semestre corrente è evidenziato: al 18/09/2026 è il secondo semestre 2026, con tasso ordinario del 10,40% dal 01/07/2026.

Interessi legali: quando si applicano

Per i crediti civili il riferimento è il codice civile: l'art. 1284 c.c. fissa il tasso legale annuale, l'art. 1282 riguarda i crediti liquidi ed esigibili, l'art. 1224 disciplina gli interessi dal giorno della mora e l'art. 1219 regola la costituzione in mora. L'art. 821, comma 3, c.c. collega i frutti civili alla durata del diritto e sostiene il conteggio per giorni effettivi.

Il tasso legale 2026 è 1,60%, secondo il DM 10 dicembre 2025, pubblicato nella GU n. 289 del 13/12/2025. Per un credito civile la mora richiede di norma una richiesta o un atto di costituzione in mora: nel calcolo va indicata la data documentata, senza presumere sempre il giorno dopo la scadenza. Restano possibili le eccezioni previste dall'art. 1219, comma 2, c.c.

Dalla scadenza al recupero del credito

Usa il risultato come prospetto allegato a un sollecito: indica capitale, scadenza, data iniziale, data finale, segmenti semestrali, tassi e fonti. Per la mora commerciale il riferimento alla decorrenza è l'art. 4 del D.Lgs. 231/2002; per il credito civile la richiesta scritta rileva ai sensi dell'art. 1219 c.c.

Se il sollecito non basta, valuta una diffida formale coerente con il rapporto e con i documenti disponibili. L'invio tramite PEC consente di conservare le ricevute di accettazione e consegna: archivia il messaggio, gli allegati e le ricevute insieme alla fattura e alla prova della scadenza. Per approfondire puoi leggere la guida su quando inviare un sollecito prima della diffida dell'avvocato o usare il generatore della diffida per il socio moroso.

Domande frequenti