Scadenze Fiscali SRL Dicembre 2025 - Gennaio 2026: Guida Completa

Il periodo dicembre 2025-gennaio 2026 rappresenta il momento più intensivo dell'anno per gli amministratori di società a responsabilità limitata, con scadenze fiscali cruciali che richiedono massima attenzione. Le imposte anticipate, i bilanci di fine esercizio e i versamenti periodici creano un calendario fitto di adempimenti che, se gestiti correttamente, possono offrire importanti opportunità di ottimizzazione fiscale per le società, come dimostrano le statistiche ufficiali sull'incidenza delle sanzioni per mancati versamenti. Una corretta gestione fiscale della SRL è fondamentale per evitare costose sanzioni.

Calendario scadenze dicembre 2025

1 dicembre 2025: versamenti acconti e rivalutazioni

Entro il primo dicembre 2025, le SRL devono effettuare

• versamento secondo o unica rata dell'acconto IRPEF, IRES dalle dichiarazioni Redditi 2025;
• versamento imposta sostitutiva su rivalutazione terreni e partecipazioni posseduti al 01/01/2025;
• comunicazione liquidazioni periodiche IVA;
• versamento trimestrale imposta di bollo fatture elettroniche;

16 dicembre 2025: versamenti IVA e ritenute

La data più importante di dicembre 2025 per le SRL è il sedici dicembre. Entro questa data devono essere versati:

• liquidazione periodica IVA per soggetti con obbligo mensile;
• rateizzazione versamento IVA annuale;
• rateizzazione imposte Redditi 2025 ed IRAP 2025;
• versamento saldo IMU 2025 per immobili posseduti;
• ritenute su redditi di lavoro autonomo, dipendente e provvigioni;
• versamento imposta sostitutiva su plusvalenze finanziarie;

Il versamento va effettuato tramite Modello F24 con modalità telematiche, prestando attenzione a utilizzare i codici tributo corretti per evitare errori nella compilazione.

29 dicembre 2025: acconto IVA

Entro il ventinove dicembre:

• versamento acconto IVA dovuto per le liquidazioni periodiche di chiusura dell'ultimo mese o trimestre dell'anno;

31 dicembre 2025: adempimenti finali

Entro la fine dell'anno

• costituzione Gruppo IVA (invio telematico dichiarazione);
• opzione o revoca del risparmio gestito e amministrato;
• adesione cooperative compliance;
• imposta di bollo virtuale: dichiarazione ai fini della ritenuta ridotta sulle provvigioni;

Nota importante

: La dichiarazione Redditi ed IRAP 2025 per SRL con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare deve essere presentata entro 31 ottobre 2025, non dicembre. Per società con esercizio non coincidente con l'anno solare, il termine è entro l'ultimo giorno del 10° mese successivo alla chiusura del periodo d'imposta.

Per le SRL di nuova costituzione 2025, si applicano regole specifiche sugli acconti, spesso con metodo previsionale basato sui risultati dei primi mesi di attività. Le fonti ufficiali confermano che le società costituite nell'anno possono beneficiare di agevolazioni specifiche sulle SRL e sugli acconti IRES.

Adempimenti cruciali gennaio 2026

16 gennaio 2026: liquidazione IVA

Entro il sedici gennaio 2026

• liquidazione periodica IVA per soggetti con obbligo mensile (dicembre 2025);

31 gennaio 2026: termini strategici

La fine di gennaio segna scadenze fondamentali per la pianificazione

• approvazione bilancio 2025 in assemblea (entro 120 giorni dalla chiusura esercizio);
• presentazione dichiarazione IVA annuale 2025;
• invio Certificazione Unica (CU) 2025 ai collaboratori e consulenti;
• versamento contributi minimi INPGI per giornalisti autonomi;

Approvazione e deposito bilancio SRL 2025

Prerequisiti e documentazione necessari

L'approvazione del bilancio 2025 richiede completa documentazione conforme alle normative vigenti

• bilancio d'esercizio completo di stato patrimoniale e conto economico;
• relazione sulla gestione degli amministratori;
• relazione organo di controllo (se previsto dallo statuto);
• verbale assemblea con approvazione formale;

Le SRL semplificate godono di procedure più snelle, ma mantengono l'obbligo di deposito bilancio presso il Registro Imprese entro trenta giorni dall'approvazione, come specificato dalla Guida Unioncamere per il deposito bilanci 2025. Per approfondire le differenze, consulta il nostro confronto completo tra SRL ordinaria e semplificata.

Termini di approvazione e deposito

Secondo le disposizioni del codice civile e le indicazioni Unioncamere

• approvazione bilancio: entro 120 giorni dalla chiusura esercizio (30 aprile 2026 per bilanci 2025);
• deposito bilancio: entro 30 giorni dall'approvazione;
• deposito elenchi soci: obbligatorio per SPA, SAPA e SCA pA;

La giurisprudenza è unanime nel considerare che il mancato deposito del bilancio costituisce evidenza della causa di scioglimento della società ai sensi dell'articolo 2484, numero 3, del codice civile.

Errori comuni da evitare

Durante il processo di chiusura bilancio, gli amministratori spesso commettono errori costosi

• mancata separazione tra patrimonio personale e societario;
• valutazione rimanenze con criteri non adeguati;
• dimenticanza accantonamenti per rischi e fondi;
• omessa verbalizzazione decisioni cruciali;

Ottimizzazioni fiscali periodo dicembre 2025-gennaio 2026

Deduzioni e detrazioni disponibili

Il periodo fine anno offre l'ultima opportunità per massimizzare deduzioni:

• spese dipendenti e collaboratori entro dicembre;
• investimenti beni strumentali con superammortamento;
• accantonamenti tfr e fondi pensione integrativi;
• crediti d'imposta ricerca e sviluppo 2025;

Le SRL possono ancora beneficiare del credito d'imposta transizione 4.0 per investimenti digitali, da utilizzare in compensazione tramite f24. I commercialisti confermano che questi benefici sono ancora pienamente utilizzabili per esercizio 2025. Scopri anche le detrazioni fiscali al 65% per investimenti in startup.

Strategie per minimizzare l'imponibile fiscale

La pianificazione fiscale di fine anno permette di ottimizzare il carico tributario:

• anticipo spese deducibili al 2025 anziché 2026;
• valutazione rimanenze con criteri prudenziali;
• accantonamenti per rischi futuri e perdite probabili;
• compensi amministratori con criterio di cassa se conveniente;

Sanzioni e interessi di mora

Calcolo penalità per ritardati versamenti

I ritardati versamenti subiscono sanzioni automatiche calcolate secondo normativa vigente

• 0,2% al giorno di interesse di mora per ritardi fino a 14 giorni;
• 3,75% di sanzione minima per ritardati versamenti tributari;
• 30% del tributo evaso per omissioni dolose;
• 120-240% in caso di dichiarazione fraudolenta;

La comunicazione di tardivo versamento entro novanta giorni riduce le sanzioni a un decimo del minimo, per errori formali non dolosi. L'Agenzia delle Entrate fornisce strumenti online per regolarizzare spontaneamente le posizioni debitorie.

Impatto delle sanzioni sulle SRL

Le conseguenze delle sanzioni fiscali possono essere particolarmente gravi per le società

• aumento del carico fiscale permanente;
• perdita di reputazione commerciale;
• difficoltà nell'accesso a finanziamenti bancari;
• ispezione fiscale approfondita;

Strumenti e supporto per amministratori SRL

Software gestionali consigliati

Per gestire efficientemente le scadenze fiscali

• gestionali cloud con calcolo automatico scadenze;
• app reminder fiscali personalizzate per tipologia SRL;
• software bilancio con generazione automatica documenti;
• platform consulenza specializzate in SRL;

Quando rivolgersi al commercialista

Alcune situazioni richiedono obbligatoriamente l'intervento professionale

• prima chiusura bilancio per SRL nuove costituite;
• perdite di esercizio consecutive o importanti;
• ristrutturazioni aziendali o fusioni programmate;
• controllo fiscale in corso o notificato;

I commercialisti specializzati in SRL offrono consulenza mirata su ottimizzazione fiscale e pianificazione strategica degli adempimenti. Valuta anche i costi del commercialista per SRL per una gestione professionale.

Domande frequenti su scadenze SRL

Cosa succede se salto una scadenza

Il mancato versamento di imposte scadute comporta automaticamente l'applicazione di sanzioni amministrative e interessi di mora calcolati giorno per giorno. In caso di omissioni gravi, possono scattore accessori penali e procedure di riscossione coattiva.

Posso recuperare costi non documentati

Le spese non documentate non sono detraibili fiscalmente. È fondamentale mantenere documentazione completa per almeno dieci anni, conservando scontrini, fatture e giustificativi bancari in formato digitale o cartaceo.

Come calcolo l'acconto IRES 2025

L'acconto IRES si calcola con metodo storico (cento per cento imposta 2024) o previsionale (stima utile 2025). Per SRL in perdita, non è dovuto acconto IRES, ma permane l'obbligo di presentazione della dichiarazione. Per una panoramica completa sulla contabilità di una SRL, consulta la nostra guida.

SRL nuova costituzione: quali scadenze

Le SRL costituite nel 2025 applicano regime specifico per acconti e versamenti, con possibile esenzione per primi periodi se rispettano determinati requisiti. Le fonti ufficiali confermano che le società nuove possono beneficiare di agevolazioni specifiche nei primi cinque anni di attività.

Quando serve il bilancio abbreviato

Le SRL di piccole dimensioni possono adottare bilancio abbreviato se non superano per due esercizi consecutivi due dei seguenti limiti: totale attivo 4,4 milioni, ricavi 8,8 milioni, dipendenti cinquanta. Queste soglie sono state recentemente ampliate dalla normativa di semplificazione contabile.

Quali sono i costi di deposito bilancio

I costi per il deposito del bilancio SRL 2025, secondo le tariffe Unioncamere, comprendono

• diritti di segreteria: 62,40 euro;
• imposta di bollo: 65,00 euro per società di capitali;
• costi aggiuntivi per invio telematico e firma digitale;
• onorari professionisti per assistenza tecnica;

Per una visione completa dei costi di gestione, leggi la nostra guida sui costi per aprire e gestire una SRL.

Prossimi passi per amministratori SRL

Checklist operativa dicembre 2025

• verificare scadenze 16 dicembre iva/ritenute;
• calcolare acconto ires/irap entro 22 dicembre;
• pianificare spese deducibili 2025;
• organizzare documentazione bilancio;
• controllare crediti d'imposta utilizzabili;

Pianificazione gennaio 2026

• fissare data assemblea approvazione bilancio;
• preparare documenti deposito camera di commercio;
• pianificare versamenti 17 gennaio;
• organizzare invio cu 2025 a collaboratori;
• valutare ottimizzazioni fiscali 2026;

La gestione proattiva delle scadenze fiscali dicembre 2025-gennaio 2026 è fondamentale per evitare sanzioni e massimizzare le opportunità di ottimizzazione fiscale per la tua SRL, garantendo la continuità aziendale e la tranquillità operativa.