SRL per Freelance Digitali: Quando Conviene Davvero? (Guida 2026)

Hai una Partita IVA forfettaria, fatturi bene, e qualcuno ti ha detto che con una SRL paghi meno tasse. O forse vuoi "sembrare più professionale" quando mandi fatture ai clienti B2B.

Fermati.

Prima di buttarti in una costituzione che ti costerà 2.000€ in spese vive e migliaia di euro l'anno in gestione, vediamo insieme se ne vale davvero la pena. Con numeri reali.

In Breve

• La SRL ha costi fissi annuali di 3.000-6.000€ prima ancora di pagare le tasse
• Conviene solo se fatturi oltre 85.000€/anno o prevedi una crescita rapida
• Se fatturi 50.000€ in forfettario, paghi circa 3.000€ di tasse totali. Con SRL? 8.000€+
• L'unico motivo reale per cui vale la pena? Protezione patrimoniale e credibilità B2B. Se non ti servono, restare forfettario è quasi sempre la scelta migliore

Facciamo due chiacchiere: perché stai valutando la SRL?

Ti riconosci in uno di questi scenari?

• "Fatturo sempre di più" → Con il forfettario sei bloccato a 85.000€/anno
• "Voglio sembrare più grande" → Aziende che lavorano solo con altre aziende
• "Voglio proteggere i miei risparmi" → Responsabilità illimitata ti fa dormire male
• "Voglio pagare meno tasse" → Qualcuno ti ha detto che con SRL risparmi

Tutto legittimo. Ma c'è un ** enorme dettaglio che non ti dicono**: la SRL ha costi fissi obbligatori che vanno pagati a prescindere da quanto guadagni.

E se questi costi superano i vantaggi fiscali, stai perdendo soldi. Pura matematica.

Costi SRL: cosa paghi davvero (numeri 2026)

Prima di guardare ai vantaggi, vediamo i costi. Sono certi. I risparmi fiscali? Dipendono.

Costi di costituzione (una tantum)

Costi annuali fissi (paga ogni anno, anche se fatturi zero)

*Nota: Se sei un socio amministratore che lavora attivamente nella SRL, devi pagare i contributi INPS. È obbligatorio. Non puoi evitarlo, nemmeno se sei iscritto a un ordine professionale (ingegneri, avvocati, ecc.).

Tradotto in pratica: ogni anno la SRL ti costa 300-440€ al mese di buchi fissi. Prima ancora di vedere un euro di profitto.

Fatturato X, tasse Y: il confronto con numeri reali

Vediamo tre scenari reali per un freelance digitale. Supponiamo che tu prelevi tutto l'utile dalla società (come accade per il 99% dei freelance).

Scenario 1: 30.000€/anno di fatturato

Partita IVA forfettaria (nuove imprese, 5% per 5 anni):

• Reddito imponibile: 30.000€ × 40% = 12.000€
• Tasse: 12.000€ × 5% = 600€
• Contributi INPS (gestione separata): 12.000€ × 25,72% = 3.086€
• TOTALE TASSE: 3.686€
• Netto in tasca: 26.314€

SRL:

• Costi fissi: 3.582-5.282€ (vedi sopra)
• Utile societario: 30.000€ - 3.582€ = 26.418€
• IRES 24%: 26.418€ × 24% = 6.340€
• Dividendi: 20.078€ × 26% = 5.220€
• TOTALE TASSE: 3.582 + 6.340 + 5.220 = 15.142€
• Netto in tasca: 14.858€

Risultato:

Con la SRL perdi 11.456€/anno. È un 43% in meno in tasca.

Scenario 2: 50.000€/anno di fatturato

Partita IVA forfettaria (dopo i primi 5 anni, 15%):

• Reddito imponibile: 50.000€ × 40% = 20.000€
• Tasse: 20.000€ × 15% = 3.000€
• Contributi INPS (gestione separata): 20.000€ × 25,72% = 5.144€
• TOTALE TASSE: 8.144€
• Netto in tasca: 41.856€

SRL:

• Costi fissi: 4.500€ (media)
• Utile societario: 50.000€ - 4.500€ = 45.500€
• IRES 24%: 45.500€ × 24% = 10.920€
• Dividendi: 34.580€ × 26% = 8.991€
• TOTALE TASSE: 4.500 + 10.920 + 8.991 = 24.411€
• Netto in tasca: 25.589€

Risultato:

Con la SRL perdi 16.267€/anno. Quasi il 40% in meno.

Scenario 3: 100.000€/anno di fatturato

Qui c'è un problema: il forfettario non ti permette di superare 85.000€/anno. Se superi la soglia, esci automaticamente dal regime e passi all'ordinario.

Partita IVA ordinario (IRPEF):

• Reddito imponibile: 100.000€ - spese deducibili (diciamo 20.000€) = 80.000€
• IRPEF: 23% su 28.000€ + 35% su 50.000€ + 43% su 2.000€ = 25.840€
• Contributi INPS (gestione separata): 80.000€ × 25,72% = 20.576€
• TOTALE TASSE: 46.416€
• Netto in tasca: 53.584€

SRL:

• Costi fissi: 4.500€
• Utile societario: 100.000€ - 4.500€ = 95.500€
• IRES 24%: 95.500€ × 24% = 22.920€
• Dividendi: 72.580€ × 26% = 18.871€
• TOTALE TASSE: 4.500 + 22.920 + 18.871 = 46.291€
• Netto in tasca: 53.709€

Risultato:

Pareggio. 125€ di differenza a favore della SRL.

Ma c'è un dettaglio enorme: con la SRL hai speso 4.500€ in costi fissi che si trasformano in deduzioni fiscali, quindi paghi meno IRES. È un vantaggio apparente: quei soldi erano tuoi comunque, anche se non li vedi in tasca.

Inoltre, con 100.000€ di fatturato puoi

• Assumere un collaboratore
• Investire in attrezzature
• Accumulare capitale in società (distribuendo dividendi quando ti va)

Quando la SRL conviene davvero (senza illusioni)

Ok, i numeri sono chiari. Ma allora perché tanti freelance scelgono la SRL?

Perché in certi casi ha senso. Eccoli:

1. Superi la soglia del forfettario (85.000€)

Se il tuo fatturato è destinato a superare 85.000€, la SRL diventa un'opzione sensata.

Perché:

• Puoi continuare a crescere senza limiti
• La tassazione societaria (24%) è più vantaggiosa dell'IRPEF per redditi alti
• Puoi accumulare utili non distribuiti (paghi solo IRES, non tasse sui dividendi)

2. Hai clienti B2B che lavorano solo con aziende

Alcune aziende italiane hanno politiche interne che permettono loro di lavorare solo con altre aziende, non con Partite IVA individuali.

Perché:

• Sembra più professionale
• Hanno procedure di fatturazione B2B consolidate
• È più facile negoziare tariffe più alte

Attenzione:

Se è l'unico motivo, valuta se ne vale la pena. Un aumento tariffario del 5-10% difficilmente copre i 4.000€/anno di costi fissi.

3. Vuoi proteggere il tuo patrimonio personale

Con una Partita IVA, rispondi dei debiti con tutto il tuo patrimonio: casa, risparmi, auto.

Con una SRL, rispondi solo con il capitale sociale (tipicamente 10.000€).

Perché:

• Hai rischio di contenzioni (es. lavori in edilizia, salute, sicurezza)
• Lavori in settori con alta probabilità di cause legali
• Vuoi separare il business dalla tua vita personale

Verità:

Per il 90% dei freelance digitali (sviluppatori, designer, marketer) questo rischio è quasi zero. Un cliente che non paga è un problema di recupero crediti, non di responsabilità illimitata.

4. Prevedi di assumere collaboratori o dipendenti

La SRL è progettata per avere un organico. Permette di

• Assumere persone con contratti di lavoro dipendente
• Pagare le tasse aziendali (contributi INAIL, INPS)
• Dedurre interamente i costi del personale

Perché:

• Se vuoi scalare e costruire un'agenzia, la SRL è la scelta giusta
• Le spese del personale sono deducibili al 100% dal reddito societario

5. Vuoi accumulare capitale senza distribuirlo subito

Con una Partita IVA, se guadagni 50.000€ ma ne spendi solo 30.000€ in spese vive, paghi tasse sui 20.000€ rimasti anche se non li prelevi.

Con una SRL

• Puoi lasciare gli utili in società (paghi solo IRES 24%)
• Non paghi tasse sui dividendi fino a quando non prelevi i soldi
• Puoi reinvestire il capitale per far crescere il business

Quando la SRL NON conviene (ma ti conviene lo stesso)

Ci sono scenari in cui, matematicamente, la SRL fa perdere soldi... ma potrebbe comunque essere la scelta giusta.

Credibilità e percezione

Sembra banale, ma non lo è. Alcune aziende percepiscono una SRL come più "seria" rispetto a una Partita IVA.

Esempio reale:

• Un consulente digitale fattura 40.000€/anno
• Con Partita IVA: 12.000€ di tasse totali
• Con SRL: 24.000€ di tasse totali (12.000€ in più)
• Però con la SRL riesce a chiudere contratti da 5.000€/mese (60.000€/anno) invece che da 3.000€

Risultato netto

• Partita IVA: 40.000€ - 12.000€ = 28.000€ in tasca
• SRL: 60.000€ - 24.000€ = 36.000€ in tasca

La SRL "costa" di più, ma genera più fatturato. Vale la pena se l'aumento è sostanziale.

Preparazione per una vendita o partnership

Se il tuo obiettivo a medio termine è

• Vendere il business
• Raccogliere investimenti
• Associarti con altri professionisti

La SRL è la scelta giusta perché

• La società è un asset vendibile (la Partita IVA no)
• Gli investitori lavorano solo con società di capitali
• È più facile strutturare partnership o accordi societari

Quando NON ha senso passare alla SRL (salta a piè pari)

1. Sei un forfettario con fatturato < 60.000€

Punto. Non ha senso. Perdi soldi per forza.

2. Il tuo unico motivo è "pagare meno tasse"

È l'errore più comune. La SRL permette ottimizzazione fiscale, non riduzione automatica.

• La fiscalità societaria (IRES 24%) è vantaggiosa solo se hai utili alti
• I dividendi (26%) hanno un'aliquota più alta dell'IRPEF per redditi medio-bassi
• I costi fissi annuali annullano ogni vantaggio se non hai un certo volume

3. Non hai clienti B2B

Se lavori solo con B2C (privati, consumatori finali), la credibilità societaria è irrilevante. Un cliente privato non gli frega nulla se sei una SRL o una Partita IVA.

4. Il tuo business è puramente personale (nessuna scalabilità)

Se sei un freelance che non prevede

• Di assumere collaboratori
• Di espandere l'offerta oltre le tue capacità personali
• Di vendere o cedere il business

La SRL è un inutile buco nel portafoglio.

Alternative intermedie: hai altre opzioni

SRL Semplificata (SRLS)

Costituzione online, senza notaio. Costi ridotti

• Capitale sociale minimo: 1€
• Costituzione: 400-500€ (vs 1.500€+ per SRL ordinaria)
• Limitazioni: massimo 20 soci, capitale max 10.000€

Quando considerarla:

Vuoi una SRL ma hai un budget ridotto per l'avvio.

SRL Unipersonale

Sarai l'unico socio, ma hai tutti i vantaggi della SRL

• Protezione patrimoniale
• Credibilità B2B
• Gestione societaria

Quando considerarla:

Vuoi i vantaggi della SRL senza complicarti la vita con soci o amministratori esterni.

Come decidere davvero (checklist pragmatica)

Rispondi onestamente a queste domande

1. Quanto fatturerai quest'anno?

   • < 60.000€ → Resta forfettario
   • 60.000-85.000€ → Valuta attentamente, ma probabilmente forfettario è meglio

   • 85.000€ → SRL inizia ad avere senso

   • 100.000€ con crescita prevista → SRL è probabilmente la scelta giusta

2. Hai clienti B2B che richiedono l'azienda?

   • Sì, è un requisito → SRL
   • No → Prosegui alle altre domande

3. Qual è il rischio di responsabilità nel tuo settore?

   • Alto (edilizia, salute, sicurezza, finanziamenti) → SRL per protezione patrimoniale
   • Medio (consulenza, servizi B2B) → Valuta caso per caso
   • Bassissimo (sviluppo, design, marketing digitale) → Partita IVA

4. Prevedi di assumere collaboratori?

   • Sì, nel prossimo anno → SRL
   • Forse in futuro → Aspetta, fattura come forfettario ora
   • No → Continua come Partita IVA

5. Il tuo obiettivo è vendere o espandere il business?

   • Sì, entro 3-5 anni → SRL
   • No, sei un freelance che lavora da solo → Partita IVA

La verità scomoda (ma onesta)

Per il 90% dei freelance digitali italiani, la Partita IVA forfettaria è la scelta migliore.

È semplice, costa poco, e lascia più soldi in tasca. La SRL è uno strumento potente, ma ha un costo fisso che deve essere giustificato da vantaggi reali.

Se il tuo unico motivo è "sembrare più professionale" o "pagare meno tasse" → aspetta.

Se invece

• Fatturi (o prevedi di fatturare) oltre 85.000€/anno
• Hai clienti B2B che lavorano solo con aziende
• Vuoi proteggere il tuo patrimonio da rischi reali
• Prevedi di assumere collaboratori o espandere il business
• Vuoi costruire un'azienda vendibile o investibile

Allora sì, la SRL può essere la scelta giusta. Ma fallo con gli occhi aperti, con numeri alla mano, e sapendo esattamente cosa stai pagando e cosa stai ottenendo in cambio.

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Fonti e approfondimenti

• Regime forfettario 2026: Guida completa
• Costi commercialisti SRL: Analisi 2026
• Contributi INPS soci SRL: Guida completa
• Legge di Bilancio 2026: Novità fiscali per imprese