ISA 2026: Guida Pratica ai Nuovi Indici e Codici ATECO
Hai mai sentito parlare di ISA ma non sai bene cosa siano o come calcolarli? Sei un imprenditore che vuole aprire una SRL o un commercialista che compila il modello redditi? Gli ISA potrebbero sembrare complessi, ma capirli ti aiuta a evitare accertamenti fiscali e a ottenere vantaggi concreti.
Gli Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale misurano quanto sei "affidabile" agli occhi dell'Agenzia delle Entrate. Più alto è il punteggio, meno controlli ricevi. Dal 2026 cambiano diverse cose: entrano i nuovi codici ATECO 2025, servono dati più dettagliati e i coefficienti sono stati rivisti.
In questa guida ti spiegherò cosa sono gli ISA, quali novità arrivano nel 2026, quali dati devi dichiarare e come migliorare il tuo punteggio di affidabilità fiscale. Troverai riferimenti alle fonti ufficiali, esempi pratici e collegamenti ad altre guide fiscali per SRL che potrebbero interessarti.
Cosa Sono gli ISA e Perché Contano
Gli ISA (Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale) sono un sistema di valutazione introdotto dall'articolo 9-bis del DL 50/2017. L'obiettivo è semplice: premiare chi è in regola e ridurre i controlli su chi dimostra trasparenza.
Il punteggio ISA va da 1 a 10
1-3: bassa affidabilità (più controlli, più rischi)
4-7: affidabilità media
8-10: alta affidabilità (meno accertamenti, vantaggi fiscali)
Un punteggio alto (8-10) ti garantisce vantaggi reali. Eviti gli accertamenti basati su presunzioni (quelli che partono da studi di settore e ricostruzioni). Riduci i termini per gli accertamenti. Vieni escluso dalle verifiche fiscali programmate. Accedi più facilmente a concordati preventivi e agevolazioni fiscali.
Se stai trasformando la tua ditta individuale in SRL, gli ISA diventano ancora più rilevanti. Il tuo punteggio di affidabilità influirà sui controlli futuri della nuova società.
Le Novità ISA 2026: Cosa Cambia Davvero
Revisione Completa con ATECO 2025
La novità principale del 2026 è l'allineamento degli ISA ai nuovi codici ATECO 2025. Con il provvedimento dell'Agenzia delle Entrate del 29 gennaio 2026, sono stati rivisti coefficienti e soglie per adattarli alla nuova classificazione delle attività economiche.
Cosa significa? Il codice ATECO che hai usato finora potrebbe essere cambiato, accorpato o riclassificato. Questo influisce sul coefficiente applicato al calcolo del tuo punteggio ISA.
I Tre Tipi di Dati da Dichiarare nel 2026
Il provvedimento del 29 gennaio 2026 individua tre categorie di dati che i contribuenti devono dichiarare per il periodo d'imposta 2026:
1. Dati già previsti nei decreti ISA 2025
Sono i dati standard che già conosci dagli anni precedenti, relativi al tuo settore di attività.
2. Dati utilizzati nei modelli ISA 2024
Dati necessari per le attività di revisione degli indici, da conservare e rendere disponibili.
3. Dati aggiuntivi indicati nell'Allegato 1
Nuove informazioni richieste specificamente per il 2026, elencate nell'Allegato 1 del provvedimento.
Questi dati si dividono in tre macro-categorie
Dati economici:
Ricavi delle vendite e delle prestazioni
Costi per acquisti
Costi per servizi
Altri costi operativi
Dati contabili:
Immobilizzazioni
Rimanenze di magazzino
Crediti verso clienti
Ratei e risconti
Dati strutturali:
Numero di dipendenti
Informazioni sulla struttura aziendale
Altri indicatori specifici per settore
Questi dati vanno inseriti nel modello redditi, nei quadri specifici per gli ISA. Se non li dichiari, l'Agenzia delle Entrate calcolerà il punteggio sulla base dei dati disponibili. Risultato? Un punteggio probabilmente più basso.
Come Consultare i Coefficienti ISA 2026
L'Agenzia delle Entrate pubblica annualmente i coefficienti ISA divisi per settore e codice ATECO. I coefficienti indicano il reddito presunto che l'Agenzia si aspetta per ogni euro di ricavi, in base al tuo settore.
Come trovare il tuo coefficiente:
Visita il sito dell'Agenzia delle Entrate (sezione "ISA")
Scarica il provvedimento con i coefficienti 2026
Cerca il tuo codice ATECO 2025 (potrebbe essere cambiato rispetto al 2024)
Verifica che corrisponda alla tua attività effettiva
In caso di dubbio, consulta il tuo commercialista
I coefficienti variano significativamente tra settori. Non fidarti di tabelle generiche trovate online. Consulta sempre il provvedimento ufficiale per i valori corretti del tuo codice ATECO.
Cosa Succede con un Punteggio Alto (e Basso)
Il punteggio ISA ha conseguenze concrete sulla tua posizione fiscale. Vediamo cosa cambia.
Vantaggi Punteggio 8-10 (Alta Affidabilità)
Se raggiungi un punteggio tra 8 e 10, ottieni questi vantaggi
Esenzione da accertamenti basati su presunzioni
L'Agenzia delle Entrate non può effettuare accertamenti basati su presunzioni semplici. Non può ricostruire il reddito usando studi di settore o indici sintetici.
Riduzione dei termini per gli accertamenti
I termini per gli accertamenti si riducono. L'Agenzia ha meno tempo per notificarti accertamenti.
Esclusione da verifiche fiscali programmate
Non sarai selezionato tra i "soggetti a rischio" per verifiche fiscali basate sul punteggio ISA. Questo non significa che non potrai mai essere controllato, ma riduce significativamente le probabilità.
Accesso facilitato a rimedi e agevolazioni
Puoi accedere più facilmente a concordati preventivi, adesione a processi di collaborazione e altre agevolazioni fiscali.
Rischi Punteggio Basso (1-3)
Se il tuo punteggio è tra 1 e 3, rischi
Accertamenti basati su presunzioni
L'Agenzia delle Entrate può ricostruire il tuo reddito usando studi di settore, coefficienti e presunzioni.
Verifiche fiscali più frequenti
Sei inserito tra i soggetti a rischio e potresti essere selezionato per verifiche e controlli.
Termini più lunghi per gli accertamenti
L'Agenzia delle Entrate ha più tempo per notificarti accertamenti.
Strategie per Migliorare l'Affidabilità
Se il tuo punteggio ISA è basso, puoi adottare alcune strategie
Verifica il codice ATECO
Assicurati che il codice ATECO corrisponda all'attività che svolgi effettivamente. Un codice sbagliato porta a un coefficiente inadeguato.
Dichiara tutti i dati richiesti
Dal 2026 l'Agenzia delle Entrate richiede dati più dettagliati. Non omettere nulla. Ogni dato mancante riduce il punteggio.
Controlla la coerenza dei dati
Verifica che i dati dichiarati siano coerenti tra loro. Ricavi alti con costi bassi possono generare anomalie.
Tieni la contabilità in ordine
Una contabilità accurata e completa è la base per un buon punteggio ISA. Se hai una SRL semplificata, verifica che la contabilità sia tenuta correttamente.
Chiedi supporto al tuo commercialista
Un commercialista esperto può aiutarti a identificare le cause di un punteggio basso e proporre soluzioni.
Il miglioramento non è immediato. Il punteggio ISA si basa sui dati del periodo d'imposta precedente. Se migliori la situazione nel 2026, vedrai i risultati nel punteggio ISA 2027.
FAQ: Domande Frequenti sugli ISA 2026
Chi è soggetto agli ISA?
Gli ISA si applicano a
Persone fisiche esercenti attività d'impresa
Società di persone e di capitali
Professionisti con partita IVA
Non si applicano a
Contribuenti in regime forfettario
Contribuenti con ricavi/compensi inferiori a determinate soglie
Enti non commerciali
Altri soggetti espressamente esclusi dalla normativa
Per verificare se rientri tra i soggetti ISA, consulta il sito dell'Agenzia delle Entrate o chiedi al tuo commercialista.
Cosa succede se non dichiaro i dati?
Se non dichiari i dati richiesti, l'Agenzia delle Entrate calcolerà il punteggio ISA sulla base dei dati disponibili. Dati incompleti o non aggiornati portano a un punteggio più basso.
L'omissione dei dati potrebbe essere considerata un'irregolarità e ridurre ulteriormente il punteggio.
Posso migliorare il punteggio?
Sì. Verificando il codice ATECO, dichiarando tutti i dati richiesti, controllando la coerenza dei dati, tenendo una contabilità accurata e richiedendo un interpello all'Agenzia delle Entrate in caso di dubbi.
Il miglioramento richiede tempo. Il punteggio si basa sui dati del periodo d'imposta precedente.
Gli ISA si applicano anche ai forfettari?
No. Gli ISA non si applicano ai contribuenti in regime forfettario. Questi contribuenti sono già soggetti a un regime semplificato con imposta sostitutiva calcolata sulla base dei ricavi.
Se superi i limiti del regime forfettario (ricavi superiori a 85.000 euro per le attività di prestazione di servizi), passi al regime ordinario e diventi soggetto agli ISA.
Dove trovo i coefficienti ISA 2026?
I coefficienti ISA 2026 sono pubblicati nel provvedimento dell'Agenzia delle Entrate del 29 gennaio 2026. Puoi scaricarlo dal sito ufficiale dell'Agenzia o consultarlo con il tuo commercialista.
Non fidarti di tabelle non ufficiali trovate online. I coefficienti variano per codice ATECO e settore. Usare valori errati porta a calcoli sbagliati.
Conclusione e Prossimi Passi
Gli ISA 2026 portano novità importanti: allineamento ai nuovi codici ATECO 2025, nuovi dati da dichiarare, coefficienti aggiornati. Capire come funzionano è fondamentale per evitare accertamenti fiscali e godere dei vantaggi fiscali.
Cosa fare adesso:
Verifica il tuo codice ATECO 2025 (potrebbe essere cambiato)
Scarica e consulta il provvedimento del 29 gennaio 2026
Raccogli i dati richiesti per il calcolo ISA (economici, contabili, strutturali)
Controlla i coefficienti applicabili al tuo settore
Se il punteggio è basso, adotta strategie per migliorarlo
Hai dubbi o domande sugli ISA 2026? Compila il form di contatto o scrivi a amministrazione@proclama.co. Il nostro team di esperti è a tua disposizione per aiutarti a orientarti tra le novità fiscali e ottimizzare la tua posizione.
Non aspettare l'ultimo minuto. La campagna dichiarativa 2026 è già iniziata.
