Titolare Effettivo: cos’è, come si comunica e perché è importante
A partire dal 2022, tutte le imprese con personalità giuridica, persone giuridiche private, Trust e istituti giuridici affini al Trust sono tenute a comunicare la figura del Titolare Effettivo. Scopriamo insieme cos’è, come si comunica e perché è importante.
Definizione di Titolare Effettivo e obiettivi
Il Titolare Effettivo è la persona fisica che in ultima istanza possiede, controlla o beneficia di un’entità giuridica, come definito dal D.Lgs. n. 90 del 25 maggio 2017. Si tratta di una figura di trasparenza antiriciclaggio, creata per contrastare le prassi illegali di occultamento dei beneficiari degli introiti.
Titolare Effettivo di società
Titolare Effettivo di persone giuridiche private
Titolare Effettivo di Trust e istituti giuridici affini
Comunicazione del Titolare Effettivo: obblighi e scadenze
La comunicazione del Titolare Effettivo deve essere fatta solo per via telematica, tramite la Comunicazione Unica al Registro Imprese della Camera di Commercio competente. L’istanza deve essere firmata digitalmente da almeno un amministratore dell’impresa, dal fondatore o dai soggetti con la rappresentanza e l’amministrazione delle persone giuridiche private, o dal fiduciario nel caso dei Trust.
Entro 60 giorni dall’entrata in vigore del decreto interministeriale, avvenuta il 9 giugno 2022, il Ministero dello Sviluppo Economico (MISE) attesterà l’operatività dei sistemi di comunicazione per i soggetti interessati già esistenti. Invece, i soggetti costituiti dopo la pubblicazione dovranno assolvere all’obbligo entro 30 giorni dall’iscrizione nei rispettivi registri oppure, per Trust e istituti giuridici affini, dalla loro costituzione.
Per la compilazione e l’invio è possibile utilizzare il sistema informatico messo a disposizione dalle Camere di Commercio, chiamato DIRE.
Rischi nelle sanzioni in caso di mancata comunicazione
Se il Titolare Effettivo non viene comunicato entro il termine previsto, la Camera di Commercio competente contesta la violazione dell’obbligo, determinando l’applicazione di una sanzione prevista dall’articolo 2630 del Codice civile, che varia da un minimo di 103 euro fino a un massimo di 1.032 euro. Tuttavia, se la comunicazione è effettuata entro 30 giorni dalla scadenza originaria, la sanzione si riduce a un terzo.
La mancata comunicazione entro il termine previsto implica la violazione di un obbligo di legge.
Conferme e modifiche del Titolare Effettivo
Il Titolare Effettivo deve essere confermato periodicamente entro 12 mesi dalla prima comunicazione, dall’ultima conferma, o dalla modifica più recente. Quest’ultima deve essere comunicata entro e non oltre 30 giorni dall’atto che l’ha originata. La conferma può anche essere contestuale al deposito del bilancio.
FAQ
Cos’è il Titolare Effettivo?
È la persona fisica che in ultima istanza possiede, controlla o beneficia di un’entità giuridica.
Come si comunica il Titolare Effettivo?
La comunicazione deve essere fatta solo per via telematica, tramite la Comunicazione Unica al Registro Imprese della Camera di Commercio competente.
Quali sono le scadenza per la comunicazione?
I soggetti già esistenti alla data di entrata in vigore del decreto interministeriale hanno 60 giorni di tempo per inviare la comunicazione, mentre i nuovi soggetti dovranno assolvere all’obbligo entro 30 giorni dall’iscrizione nei rispettivi registri o dalla loro costituzione (per Trust e istituti giuridici affini).
Quali sono le sanzioni previste in caso di mancata comunicazione entro il termine previsto?
La sanzione può variare da un minimo di 103 euro fino a un massimo di 1.032 euro, che si riducono a un terzo se la comunicazione è effettuata entro 30 giorni dalla scadenza originaria.
