Gestire una SRL significa rispettare una serie di adempimenti fiscali con scadenze precise durante tutto l'anno. Dimenticare una scadenza può comportare sanzioni, interessi e problemi con l'Agenzia delle Entrate. Questa guida raccoglie tutte le dates chiave per non perdere mai un appuntamento.
In breve
- le scadenze fiscali variano in base alla periodicità della liquidazione IVA;
- il 30 giugno e il 30 novembre sono le dates più importanti per IRES e IRAP;
- la comunicazione-liquidazioni IVA va inviata trimestralmente;
- la dichiarazione dei redditi si presenta entro il 30 novembre per le SRL.
Adempimenti mensili
Liquidazione IVA mensile
Le SRL in regime mensile devono effettuare la liquidazione IVA entro il 16 di ogni mese (o il giorno successivo se festivo), versando l'eventuale debito tramite modello F24.
comunicazione-liquidazioni (LIPE)
La comunicazione delle liquidazioni IVA (LIPE) deve essere trasmessa trimestralmente per le SRL in regime ordinario:
- 1° trimestre: entro il 31 maggio
- 2° trimestre: entro il 20 settembre
- 3° trimestre: entro il 27 dicembre
- 4° trimestre: entro il 28 febbraio (anno successivo)
Adempimenti trimestrali
Acconti IRES e IRAP (prima rata)
La prima rata degli acconti IRES e IRAP (pari al 40% dell'imposta) deve essere versata entro il 30 giugno. Il versamento avviene con modello F24.
Ritenute d'acconto
Le SRL che agiscono come sostituti d'imposta devono versare le ritenute d'acconto operate nel trimestre precedente
- ritenute su redditi da lavoro dipendente: entro il 16 del mese successivo
- ritenute su redditi da lavoro autonomo: entro il 16 del mese successivo
Adempimenti annuali
Approvazione del bilancio
L'assemblea per l'approvazione del bilancio deve convocarsi entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio (ordinariamente entro il 30 aprile per esercizio solare al 31 dicembre). È possibile posticipare a 180 giorni (29 giugno) in presenza di particolari esigenze.
Deposito bilancio al Registro Imprese
Dopo l'approvazione, il bilancio deve essere depositato al Registro delle Imprese entro 30 giorni dalla delibera assembleare.
Seconda rata acconti IRES e IRAP
La seconda rata (60%) degli acconti IRES e IRAP si versa entro il 30 novembre. È possibile anche optare per il versamento in unica soluzione entro questa data.
Dichiarazione dei redditi (Modello UNICO SC)
Le SRL devono presentare la dichiarazione dei redditi (Modello UNICO Società di Capitali) entro il 30 novembre dell'anno successivo a quello di riferimento.
Dichiarazione IRAP
La dichiarazione IRAP si presenta insieme al Modello UNICO, entro il 30 novembre.
Comunicazione dati redditi (CU e 770)
La Certificazione Unica (CU) dei redditi da lavoro dipendente e assimilato deve essere trasmessa all'Agenzia delle Entrate entro il 31 marzo, mentre il Modello 770 deve essere presentato entro il 31 ottobre.
Adempimenti per la fiscalità间接ta
Esterometro
Le operazioni con soggetti esteri (intra-UE ed extra-UE) devono essere comunicate tramite l'esterometro:
- per operazioni mensili: entro il 16 del mese successivo
- per operazioni trimestrali (soggetti trimestrali): entro il termine della liquidazione IVA
Spesometro ( comunicazione dati fatture)
La comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute (spesometro) è stata abolita per le fatture elettroniche obbligatorie, ma rimane in vigore per i soggetti non obbligati alla fatturazione elettronica.
Calendario sintetico 2026
| Mese | Adempimento |
|---|---|
| Gennaio | Modello INTRA 12 (mensili) |
| Febbraio | CU 2025 ai dipendenti |
| Marzo | Invio CU all'Agenzia Entrate |
| Aprile | Approvazione bilancio 2025 |
| Maggio | Prima comunicazione LIPE |
| Giugno | Prima rata acconti IRES/IRAP (30/6) |
| Luglio | Deposito bilancio 2025 |
| Settembre | Seconda comunicazione LIPE |
| Ottobre | Modello 770 |
| Novembre | Seconda rata acconti (30/11) + Dichiarazioni |
| Dicembre | Terza comunicazione LIPE |
Sanzioni per mancati adempimenti
Il mancato rispetto delle scadenze comporta
- Interessi di mora: decorrono dalla data di scadenza;
- Sanzioni amministrative: dal 10% al 30% dell'imposta non versata;
- Omessa o ritardata comunicazione: sanzioni da 250 a 2.000 euro;
- Ravvedimento operoso: riduzione delle sanzioni se il versamento avviene entro i termini.
FAQ sugli adempimenti fiscali SRL
Una SRL nuova ha gli stessi adempimenti?
Sì, ma nel primo anno non è tenuta agli acconti IRES e IRAP in quanto non ha un periodo d'imposta precedente.
Cosa succede se il 16 del mese cade di domenica?
La scadenza slitta al primo giorno lavorativo successivo.
Posso delegare gli adempimenti al commercialista?
Sì, con procura speciale. Il commercialista può gestire liquidazioni IVA, dichiarazioni e comunicazioni per conto della SRL.
Le SRL in loss possono saltare gli acconti?
Se l'anno precedente è in perdita, l'acconto IRES può essere zero o ridotto. Tuttavia, è sempre consigliabile verificare con il commercialista.
SRLOnline consiglia
Il calendario fiscale di una SRL è fitto di scadenze. Per evitare sanzioni e interessi, è fondamentale tenere traccia di ogni adempimento e, quando possibile, delegare la gestione a un commercialista di fiducia. Un errore comune è sottovalutare le scadenze dei versamenti trimestrali degli acconti, che possono sembrare lontane ma arrivano velocemente.
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