Costi Deducibili SRL 2026: Guida Completa con Esempi

La capacità di una SRL di ridurre il proprio carico fiscale dipende in gran parte dalla corretta deduzione dei costi. Non tutti i costi sostenuti dalla società sono fiscalmente deducibili: alcuni lo sono integralmente, altri solo in parte, altri ancora non sono deducibili affatto. Vediamo nel dettaglio le regole per il 2026.

In breve

• i costi devono essere inerenti all'attività imprenditoriale per essere deducibili;
• gli ammortamenti seguono aliquote specifiche per categoria di bene;
• le spese di personale sono deducibili al 100%;
• gli interessi passivi hanno limiti specifici legati all'EBIT.

Costi deducibili integralmente

Alcune categorie di costi possono essere dedotte integralmente dal reddito imponibile

Spese per il personale

Tutti i costi relativi ai dipendenti sono deducibili

• Retribuzioni: stipendi, straordinari, premi, bonus;
• Contributi previdenziali: INPS, casse professionali;
• TFR: accantonamento al trattamento di fine rapporto;
• Formazione: corsi, aggiornamenti professionali;
• Welfare aziendale: benefit deducibili entro certi limiti.

Esempio: una SRL con 3 dipendenti che paga stipendi lordi per 120.000 euro l'anno può dedurre l'intero importo dal reddito.

Costi di locazione operativa

I canoni di locazione di immobili e beni strumentali sono deducibili al 100% se relativi all'attività.

Servizi e consulenze

I costi per servizi necessari all'attività sono deducibili

• consulenze tecniche, legali, commerciali;
• servizi amministrativi e contabili;
• utenze (luce, gas, telefono, internet) per la quota parte utilizzata per l'attività.

Ammortamenti e quote di accantonamento

Gli ammortamenti rappresentano la deduzione del costo dei beni strumentali nel tempo. Le aliquote principali per il 2026 sono:

Esempio: un computer acquistato a 2.000 euro si ammortizza al 20%, quindi la quota deducibile è di 400 euro/anno per 5 anni.

Limiti particolari

Per alcune categorie di beni esistono limiti specifici

• Auto: deducibilità al 20% per uso promiscuo;
• Immobilizzazioni immateriali: ammortamento secondo la vita utile;
• Costi di impianto: deducibili in 5 anni.

Interessi passivi

Gli interessi passivi sono deducibili, ma con limiti precisi

Regola generale (art. 96 TUIR)

Gli interessi passivi sono deducibili nel limite del 30% dell'EBIT (reddito operativo lordo). L'eccedenza può essere riportata agli esercizi successivi (fino a 5 anni).

Esempio: una SRL ha EBIT di 100.000 euro e interessi passivi per 40.000 euro. Può dedurre 30.000 euro (30% dell'EBIT). I 10.000 euro residui possono essere riportati ai prossimi anni.

Semplificazioni per SRL piccole

Per le SRL che non superano i 40 milioni di ricavi, esiste una simplified version: interessi passivi deducibili fino a 3.000 euro per socio che ha concesso finanziamenti.

Costi con deducibilità parziale

Alcuni costi sono deducibili solo in parte

Spese di rappresentanza

Le spese di rappresentanza sono deducibili nella misura del 50%, entro un tetto calcolato su ricavi e costi della produzione.

Autoveicoli

Come visto, la deducibilità è limitata al 20% per auto ad uso promiscuo.

Mance e omaggi

I regali ai clienti sono deducibili al 100% se di modico valore (sotto 50 euro per destinatario), altrimenti al 50%.

Costi non deducibili

Alcuni costi non sono mai deducibili

• Multe e sanzioni: qualsiasi tipo di sanzione pecuniaria;
• Spese personali del socio: costi non inerenti all'attività;
• Costi senza documentazione: fatture non regolari o non conservate;
• Interessi su capitale proprio: gli interessi sul capitale sociale versato non sono deducibili.

FAQ sui costi deducibili

Le spese di viaggio sono deducibili?

Sì, le spese di viaggio per motivi di lavoro sono deducibili, ma devono essere documentate e inerenti all'attività. I costi di viaggio personale non sono deducibili.

Posso dedurre l'affitto della mia casa usata come ufficio?

Solo se esiste un contratto di locazione regolare e la porzione di immobile utilizzata per l'attività è identificabile. La deducibilità è proporzionale alla superficie.

Come si documenta l'inerenza dei costi?

L'inerenza si dimostra con la documentazione contabile (fatture, contratti) e con elementi che colleghino il costo all'attività imprenditoriale.

Gli accantonamenti al fondo rischi sono deducibili?

Sì, ma solo per accantonamenti obbligatori per legge o per rischi certi e legittimi. Gli accantonamenti generici non sono deducibili.

SRLOnline consiglia

La corretta gestione dei costi deducibili richiede competenza e attenzione. Un errore può trasformare un risparmio fiscale in una contestazione con l'Agenzia delle Entrate. È fondamentale classificare correttamente ogni voce di costo e conservare tutta la documentazione di supporto. Se hai dubbi sulla deducibilità di specifici costi, prenota una consulenza gratuito per una verifica personalizzata.